A：若您的房地產於 105 年 1 月 1 日以後登記完成，出售時即屬新制房地合一稅範圍，須在買賣移轉登記（過戶）完成後 30 日內，向戶籍所在地之國稅局申報繳納房地合一稅。

若房地係因 繼承或夫妻間贈與取得，可併計原所有權人的持有期間以判定是否屬於房地合一課稅範圍。

📍 範例：
小明於 103 年 5 月 20 日購屋，並於 105 年 3 月 1 日將房屋贈與給配偶小花；小花於 109 年 8 月 5 日出售該房屋，因持有期間可自 103 年算起，故小花本次出售屬 舊制財產交易所得稅，應於 110 年 5 月綜合所得稅申報時申報。

A：不需要。
若房地合一稅已於期限內完成申報繳納，則無須再重複申報舊制財產交易所得稅。

A：若您的房地不屬於房地合一稅課稅範圍，且在某年度內有出售房地，則須於隔年 5 月個人綜合所得稅申報期間一併申報財產交易所得。

此筆所得不會自動帶入網路報稅系統，需自行新增。
登記完成日為課稅年度的判定依據。

📍 範例：
108 年 12 月 1 日簽約、109 年 1 月 10 日登記完成 → 視為 109 年度所得 → 於 110 年 5 月申報。

若無權狀或謄本影本，可洽詢當時承辦代書或付費調閱謄本確認登記日期。

A：舊制財產交易所得稅分為兩種：

• 標準核定：無法提出取得成本證明者。

• 核實申報：能提出成交價與成本費用證明文件者。

依《所得稅法施行細則》第 17 條之 2 規定，原則上以 核實申報 為主；若無法提出成本資料，國稅局得依標準核定計算。

📍 申報方式建議：

• 101 年 8 月以前取得 → 可採標準核定。

• 101 年 8 月至 104 年 12 月 31 日取得 → 建議採核實申報。

• 105 年 1 月 1 日以後取得 → 適用新制房地合一稅。

A：若屬舊制財產交易所得稅，無論是否能提出成本證明，皆須於售屋登記完成之次年 5 月，於綜合所得稅申報時一併申報。

若屬新制房地合一稅，則須於登記完成之日起 30 日內，向戶籍所在地國稅局申報繳納。

📍 範例：
109 年 11 月 1 日售屋、109 年 12 月 5 日登記完成 →
若適用舊制 → 於 110 年 5 月申報。
若適用新制 → 須於 110 年 1 月 4 日前完成申報，逾期將受罰。

A：有，若賣屋時發生虧損，可申報財產交易損失，當年度若有其他財產交易所得，該損失可抵減同類所得（但不可抵其他所得如薪資、利息等）。

若符合 「以小換大、自住重購」 要件，可申請 重購退（抵）稅。
核實申報者可提出下列費用作為扣除額：

• 公證費、契稅、印花稅、地政規費

• 代書費、外管費、土地增值稅

• 仲介費、清潔費、搬運費、廣告費

• 修繕與改良費（經認定者）

至於裝修費是否能列入扣除，需稅務人員個別認定。
一般而言，售前為提升房屋價值所做的裝修較易被接受，而購屋時裝修常被視為居住成本，難列入扣除。

房屋稅、地價稅、管理費、貸款利息等屬使用期間成本，依法不得列為扣除額。

A：原則上申報應以核實為主。
若您手邊已有購屋契約或成交證明資料，卻仍以標準核定申報，日後國稅局可能要求補報，並追繳稅款。

特別提醒：
98 年後購買預售屋或 101 年 8 月實價登錄後購得之房地產，國稅局皆已掌握您的購屋成本，若未依核實申報，未來 3～5 年內仍可能收到補稅通知。